La plupart des retraités canadiens voient l'échéance fiscale du 30 avril comme une ligne d'arrivée. On produit la déclaration, on paie ce qu'on doit, on respire, on passe à autre chose.

Mais la déclaration n'est pas la ligne d'arrivée. C'est le reçu. C'est le document qui vous dit ce que l'année dernière vous a coûté et, tout aussi important, qui prépare le terrain pour ce que cette année vous coûtera, y compris l'impôt de récupération de la Sécurité de la vieillesse (SV) qui commence à toucher votre paiement de juillet 2026.

À 14 jours de l'échéance, voici la liste de vérification propre aux retraités que la plupart des logiciels ne vous présenteront pas, ainsi que la décision qui compte beaucoup plus qu'une déclaration parfaite.

1. Oublier un feuillet T n'est pas une petite erreur. C'est une nouvelle cotisation automatique.

L'Agence du revenu du Canada (ARC) reçoit une copie de chaque feuillet T4A, T5, T4RIF, T4RSP et T5008 que vous recevez. Ses systèmes comparent automatiquement les données des feuillets à votre déclaration. S'il manque ne serait-ce qu'un feuillet, attendez-vous à un avis de nouvelle cotisation, à des intérêts sur le montant non déclaré et, en cas de récidive, à une pénalité de 20 % sur le revenu non déclaré.

Les retraités sont le groupe le plus exposé. Un retraité canadien typique peut recevoir des feuillets de revenus d'un régime de retraite à prestations déterminées, d'un FERR, d'un FERR de conjoint, de deux comptes de placement non enregistrés, d'un CPG dans une autre banque, du RPC, de la SV et d'un petit contrat de consultation à temps partiel. Cela fait facilement huit à dix feuillets, souvent provenant de six institutions ou plus.

Quoi faire plutôt : Connectez-vous à Mon dossier de l'ARC et utilisez le service Préremplir ma déclaration. Il récupère tous les feuillets que l'ARC a à votre dossier. Si votre logiciel affiche un feuillet dont vous ne vous souvenez pas, c'est une fonctionnalité, pas un bogue. Ne l'ignorez pas.

2. Le fractionnement du revenu de pension est le choix le plus avantageux que la plupart des couples oublient.

Les couples canadiens peuvent choisir de fractionner jusqu'à 50 % de leur revenu de pension admissible avec un époux ou conjoint de fait à revenu plus faible. Si vous avez 65 ans ou plus, le revenu de pension admissible comprend les retraits d'un FERR et d'un FRV, le revenu d'un régime de pension agréé et les paiements de rente provenant d'un REER.

Le calcul est presque toujours à votre avantage. Si un conjoint a 70 000 $ de revenu de pension et l'autre 18 000 $, transférer 26 000 $ au moyen du formulaire T1032 peut faire sortir le conjoint au revenu le plus élevé d'une tranche supérieure et réduire l'impôt combiné des deux. Selon la province et l'écart entre les conjoints, un fractionnement bien fait peut réduire la facture fiscale combinée d'un couple de 3 % à 15 % de ce qu'il paierait autrement.

Il peut aussi préserver le montant en raison de l'âge, réduire l'exposition à la récupération de la SV du conjoint au revenu le plus élevé et, dans certains cas, donner droit au montant pour revenu de pension dans la déclaration du conjoint qui reçoit le revenu, alors qu'il n'y était pas admissible auparavant.

Quoi faire plutôt : Les deux conjoints doivent signer le formulaire T1032 et produire des choix identiques. La plupart des logiciels d'impôt proposent un fractionnement optimal si vous les laissez faire. Si le vôtre ne le fait pas, changez de logiciel.

3. Le montant pour revenu de pension, c'est 2 000 $ de crédit d'impôt gratuit que des milliers de retraités laissent sur la table.

La ligne 31400 est un crédit fédéral non remboursable pouvant atteindre 2 000 $ sur le revenu de pension admissible. Il s'applique au revenu d'un FERR ou d'un FRV, aux paiements d'un régime de pension agréé et (à 65 ans et plus) aux retraits de REER convertis en rente. Les provinces offrent en plus leur propre crédit équivalent.

Voici l'astuce discrète : si vous avez 65 ans ou plus et que vous n'avez aucun revenu de pension admissible, convertir même une petite partie d'un REER en FERR vous donne accès à ce crédit. Retirer 2 000 $ par année de ce FERR vous procure 2 000 $ de revenu de pension qui donne directement droit au montant pour revenu de pension. L'allègement fédéral et provincial combiné représente généralement quelques centaines de dollars par conjoint, chaque année, pour le reste de votre vie.

Ratez-le pendant une décennie et vous aurez donné à l'ARC des milliers de dollars qui vous revenaient.

Quoi faire plutôt : Vérifiez la ligne 31400 de votre déclaration provisoire. Si elle est vide et que vous avez 65 ans ou plus, demandez pourquoi à votre logiciel ou à votre comptable. Si vous avez 65 ans ou plus et seulement des actifs dans un REER, envisagez une conversion partielle en FERR avant la déclaration de l'an prochain.

4. Les frais médicaux dépassent presque toujours le seuil de 3 % chez les retraités.

Vous pouvez demander les frais médicaux admissibles qui dépassent 3 % de votre revenu net ou un plancher fédéral (environ 2 759 $ pour 2025), selon le moins élevé des deux. Pour un retraité au revenu net modeste, ce plancher est bas, et les retraités accumulent rapidement des dépenses admissibles : primes d'assurance médicaments, soins dentaires, appareils auditifs, assurance voyage, soins auxiliaires, physiothérapie, rénovations domiciliaires admissibles pour l'accessibilité et primes versées à des régimes privés d'assurance maladie.

Deux règles que la plupart des gens ignorent :

• Les frais médicaux peuvent être regroupés pour toute période de 12 mois se terminant dans l'année d'imposition, pas seulement pour l'année civile. Choisissez la période de 12 mois qui maximise la demande.
• Les frais devraient habituellement être demandés dans la déclaration du conjoint au revenu le plus faible pour franchir plus rapidement le seuil de 3 %. Faites le calcul dans les deux sens et choisissez le meilleur résultat.

Quoi faire plutôt : Rassemblez tous les reçus, relevés de pharmacie et relevés d'assurance des 24 derniers mois. Laissez votre logiciel optimiser la période et le choix du conjoint qui fait la demande.

5. Retraits minimums du FERR, attribution du REER de conjoint et règle des trois ans.

Trois éléments liés sur lesquels l'ARC ne vous laisse pas vous tromper.

Retraits minimums du FERR : Une fois votre REER converti en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), vous devez retirer chaque année un minimum fixé par le gouvernement. À 71 ans, c'est 5,28 % du solde au 1er janvier. À 75 ans, c'est 5,82 %. À 80 ans, c'est 6,82 %. Si vous ne retirez pas le minimum, vous vous exposez à une pénalité de 1 % par mois sur le manque à retirer. Si votre institution n'a pas retenu assez d'impôt sur vos retraits, vous devrez payer le solde au moment de produire votre déclaration, souvent par surprise.

Attribution du REER de conjoint : Si vous avez cotisé à un REER de conjoint au cours de l'une des trois dernières années civiles, les retraits du conjoint rentier peuvent vous être attribués comme revenu, à vous. Ce piège surprend les couples qui cotisent en décembre et retirent l'argent le printemps suivant.

Gains en capital et vente à perte à des fins fiscales : La période de règlement pour les pertes de 2025 s'est terminée en décembre. Mais vous pouvez encore décider quel conjoint déclare les gains d'un compte conjoint (généralement celui dont le capital initial a servi à acheter l'actif) et s'il faut reporter des pertes sur les trois années précédentes pour récupérer l'impôt payé en 2022, 2023 ou 2024.

Quoi faire plutôt : Comparez vos retraits du FERR au minimum. Vérifiez l'historique de vos cotisations au REER de conjoint par rapport à vos projets de retrait actuels. Pour les pertes, demandez si un report rétrospectif récupère plus d'impôt qu'un report prospectif.

6. Les dons valent plus lorsqu'ils sont regroupés plutôt que partagés.

Le crédit d'impôt pour dons est progressif. Les premiers 200 $ par année donnent droit à un crédit à taux plus bas; tout ce qui dépasse 200 $ donne droit à un taux beaucoup plus élevé. Un couple qui donne 300 $ chacun obtient deux demandes au taux inférieur. Le même couple qui regroupe 600 $ dans la déclaration d'un seul conjoint ne franchit le seuil de 200 $ qu'une fois et obtient un crédit beaucoup plus important sur les 400 $ restants.

Regrouper deux années de dons sur un seul contribuable, et utiliser le fractionnement du revenu de pension pour équilibrer le reste, est l'une des stratégies les plus négligées de la planification fiscale à la retraite.

Quoi faire plutôt : Regroupez tous les reçus de dons du ménage. Demandez-les dans la déclaration du conjoint qui en tire le plus grand avantage marginal. Voyez si des dons non demandés au cours des quatre années précédentes devraient s'ajouter à cette déclaration.

7. Votre déclaration de 2025 détermine votre récupération de la SV de juillet 2026.

C'est celle que la plupart des retraités ratent, parce qu'elle semble être un problème pour l'an prochain.

L'impôt de récupération de la SV est calculé sur votre revenu net de l'année précédente. Chaque dollar de revenu net de 2025 au-delà du seuil (environ 93 454 $ pour la période de récupération de 2026) entraîne une récupération de 15 % sur les prestations de SV versées de juillet 2026 à juin 2027. La déclaration que vous produirez au cours des 14 prochains jours fixe ce montant.

Cela signifie que les décisions qui comptent le plus pour la SV de l'an prochain, soit le fractionnement du revenu de pension, le moment de la réalisation des gains en capital, le niveau des retraits du FERR et le regroupement des dons de bienfaisance, devaient toutes être prises avant de vous asseoir pour produire votre déclaration. La déclaration est le reçu. Le travail devait être fait en novembre.

Si vous lisez ceci et que vous dépassez déjà le seuil, il vaut quand même la peine de fractionner votre revenu de pension avec exactitude et de demander tous les crédits auxquels vous avez droit. Mais le gain le plus important consiste à vous assurer de ne plus jamais vous retrouver dans cette situation.

En résumé

Une excellente déclaration de revenus est le sous-produit d'une excellente année de planification. Si vous vous démenez pendant les deux dernières semaines d'avril pour demander des crédits que vous aviez oubliés, fractionner un revenu de pension que vous auriez pu équilibrer toute l'année ou réaliser des pertes que vous auriez dû comptabiliser en décembre, votre déclaration fait déjà du contrôle des dégâts.

C'est l'écart qu'Optiml a été conçu pour combler.

Optiml ne produit pas votre déclaration de revenus. Il fait quelque chose de plus précieux : il modélise chaque année de votre retraite, du début à la fin, et vous montre les décisions qui réduisent au minimum votre facture fiscale à vie avant décembre, pendant qu'elles comptent encore. Le niveau de vos retraits du FERR. Votre cible optimale de fractionnement de pension. L'année où réaliser un gain en capital. L'année où rester sous le seuil de la SV. L'année où accélérer vos dons.

Chaque plan Optiml détermine l'ordre de décaissement optimal dans chacun de vos comptes, pour chaque année de votre retraite, afin de réduire au minimum l'impôt que vous payez au cours de votre vie. Les Canadiens qui appliquent les stratégies d'Optiml constatent généralement une réduction de leur impôt à vie de l'ordre de 3 % à 15 %, selon leur situation.

Produisez votre déclaration de 2025 ce mois-ci. Puis planifiez 2026 correctement, pour qu'avril prochain ne soit qu'une formalité.

La planification de la retraite ne consiste pas à produire une déclaration parfaite. Elle consiste à ne jamais en avoir besoin.